De fleste opsjonsplanene i Canada er strukturert for å dra nytte av et aksjeopsjonsavdrag som tilsvarer 50 prosent av skatteplikten Melissa King iStockphoto. De fleste opsjonsplaner i Canada er strukturert for å utnytte en aksjeopsjonsfradrag på 50 prosent av den skattepliktig fordelen Melissa King iStockphoto. Stock alternativer kan gi deg en ekkel skatteregning Legg til. Spesielt til The Globe and Mail. Publisert onsdag 18. mars 2015 6 32:00 EDT. Sist oppdatert onsdag 18. mars 2015 6 38 PM EDT. Fairness er i øynene til beholderen. Du kan kanskje huske historien om Jrme Kerviel som var den tragiske derivathandleren som jobbet på Socit Gnrale SA-banken i Paris. Kerviel ble dømt i 2008 for brudd på tillitsfusk og uautorisert bruk av banken s, som resulterte i tap til banken på om lag 7 5 milliarder. Kerviel ble sparket, men han hevdet at banken var urettferdig. Byttehandlede midler fungerer på ulike måter, avhengig av om du setter dem i en RRSP, TFSA eller ikke-registrert konto Globe og Mail. PORTFOLIO STRATEGY. The Globe and Mail. Når det gjelder rettferdighet, har kanadiske skattebetalere gjort det så stort et problem at vår regjering innførte rettferdighetsregler for å gi lettelse til skattebetalere i visse situasjoner. Det er en situasjon som har kommet opp igjen og igjen, men hvor kanadiske skattebetalere har grått feil, men skattemannen har nektet å ringe skattesystemet urettferdig. En nylig rettsavgjørelse som er sidet med skattemannen igjen over problemet, og kanadiere må ta vare på. jeg forklarer. Bildet her Du er ansatt hos et selskap som tilbyr en opsjonsplan. Under planen kan du kjøpe aksjer i arbeidsgiveren til 10 per aksje. Over tid øker verdien av aksjene på det åpne markedet å være verdt 200 per aksje Så du utøve dine opsjoner og kjøpe 1000 aksjer for 10 hver. Din kostnad er da 10 000. Aksjene er verdt 200 000 1000 aksjer på 200 hver. Du får et godt fortjeneste på 190 000 i prosessen. Faktum er , th er utøvelse av alternativene dine vil utløse en viss skatt Du har nettopp oppnådd en fordel på 190 per aksje 200 mindre 10, for en total fordel på 190 000 Dette vil bli skattepliktig til deg, ikke som en gevinst, men som arbeidsinntekt Den gode nyheter De fleste opsjonsplaner i Canada er strukturert for å dra nytte av et aksjeopsjonsavdrag på 50 prosent av skatteplikten. I dette eksemplet vil vi anta at bare 95 000 av fordelene en halv på 190 000 vil bli skattepliktig. Dette vil gi opphav til en skatteregning på 44.090 for noen i en høy skattekonsoll i Ontario i 2015. Men historien er ikke over. Anta at du holder fast på aksjene dine, og aksjene faller til bare 10 i løpet av kort tid. Du skylder fortsatt skattemannen 44.090 i skatt, men aksjene dine er nå verdt bare 10.000 1000 aksjer på 10 hver Hvor skal du få pengene til å betale din skatteregning Hvis du selger aksjene dine for 10.000, vil du innse et tap på 190.000 din justerte kostnadsbase er 200.000 verdien på datoen du trener d alternativene dine, men du selger dem for 10 000. Du kan forvente at din skattepliktige aksjeopsjonsfordel kan kompenseres av ditt 190 000 tap ved salg av dine aksjer. Ikke slik. Tapet regnes som et kapital tap, mens den skattepliktige inntekt ble vurdert å være sysselsettingsinntekter Kapitalforlengelse kan påføres mot gevinster, men ikke generelt andre typer inntekter Resultatet du vil møte skatt på aksjeopsjoner uten umiddelbar lindring fra tapet. Det har vært noen rettssaker i det siste på dette utgave 20. januar var Bing Zhu, en kanadisk skattebetaler, det siste skadedømmet i domstolene se Bing Zhu v The Queen, 2015 TCC 16 Mr Zhu hadde kjøpt 116 000 aksjer i sin arbeidsgiver, Canadian Solar Inc CSI og i september 2008 , utnytt sine opsjoner og kjøpte 53.150 aksjer i arbeidsgiveren. Han måtte rapportere sysselsettingsinntekter på 1.667.070, hvorav halvparten var skattepliktig på grunn av 50 prosent aksjeopsjoner som følge av sine opsjoner i 2008, men solgte sine aksjer i november ember, 2008, med et tap på 1 247 657. Han forsøkte å argumentere for at tapene hans ikke var tap av kapital, men vanlige tap på virksomheten, i et forsøk på å få tap på hans arbeidsinntekt, ikke fungerte. Retten regnet mot ham Selv om det kan ikke være rettferdig mot hr. Zhu, hadde retten ingen myndighet til å gi lettelse basert på et argument om rettferdighet. For å unngå skjebnen til Zhu og så mange andre, bør du vurdere å selge aksjer kjøpt under en opsjonsplan så snart som mulig Ellers, du løper risikoen for at aksjene faller i verdi og gir deg en skattemessig treff og et kapitalstap som ikke har kompensert din skattepliktige arbeidsinntekt. Som et minimum, selg nok aksjer for å hente kontanter for å betale dine skatter. Tim Cestnick er administrerende direktør av Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management og grunnlegger av WaterStreet Family Offices. Thomson Reuters 2012. Alle rettigheter reservert Reproduksjon eller omfordeling av Thomson Reuters innhold, inkludert ved innramming eller lignende, er p Thhibson Reuters er ikke ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i Thomson Reuters-innholdet eller for handlinger som er tatt i avhengighet av slikt innhold. Thomson Reuters og Thomson Reuters-logoen er varemerker for Thomson Reuters og dets tilknyttede selskaper. Globe Investor er en del av The Globe og Mail s Report on Business. Valgte data levert av Thomson Reuters Thomson Reuters Limited Klikk for Restrictions. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alle rettigheter reservert.351 King Street East Suite 1600 Toronto ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher. Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de senere årene bli et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansatte ee aksje Forstå arten av aksjeopsjoner skatt og effekten på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en så potensielt lukrativ perk. Hva er en Employee Stock Option En ansatt aksjeopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt beløp av aksjene i selskapsbeholdningen til fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først , NSOs tilbys til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere. For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skatt behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandler T er gitt nedenfor. NSO og ISO planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt fullt eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som opptjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og lister datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte får rett til å utøve 200 av 1.000 aksjer gitt opprinnelig Året etter er det tildelt ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger har rett til at den ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Beskatning av opsjoner på aksjeopsjoner Inntekterskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsavtalene avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO . Tilskuddet er ikke en skattepliktig hendelse. Taksjon begynner på tidspunktet for utøvelsen Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon anses å være kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi er forutsatt at disse aksjene er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli utsatt for skatt til ordinære skattesatser Hvis arbeidstakeren bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og avgiften vil bli redusert. Inkludert aksjeopsjoner ISO mottar spesielle skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i en insentivaksjonsopsjon kan utløse alternativ minimumskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen oppstår ved salget Hvis aksjene er selges umiddelbart etter at de er utøvet, blir kjøpselementet behandlet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster dersom følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke bli solgt inntil to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje er gitt 1. januar 2007 100 inntjening. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanlegging er effekten av at disse instrumentene vil ha på samlet kapitalfordeling For enhver investeringsplan å lykkes, må eiendelene være ordentlig diversifisert. En ansatt skal være skeptisk til konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere suger Gest at selskapets aksje skal utgjøre 20 mesteparten av investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist for å bestemme best mulig utførelsesplan for din portefølje. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke av paien. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten venter til salget kvalifiserer for de mindre langsiktige kapitalgevinstene t øks kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler oppbevart ved Federal Reserve til en annen depotbank institusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker å delta i investeringen. til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit-sektoren. Det amerikanske presidiet for arbeid. Den valuta forkortelsen eller valutasymbolet for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.Emloyee Stock Option - ESO. BREAKING NED Medarbeidsopsjon - ESO. Employees må typisk vente på en spesifisert opptjeningsperiode å passere før de kan utøve opsjonen og kjøpe selskapets aksje fordi Tanken bak aksjeopsjoner er å justere incentiver mellom ansatte og aksjonærer i et selskap. Aksjeeiere vil se aksjekursøkningen, så lønnsomme ansatte når aksjekursen går opp over tid garanterer at alle har de samme målene i tankene. Hvordan lager Alternativavtale Works. Assume at en leder er innvilget aksjeopsjoner og opsjonsavtalen gjør at lederen kan kjøpe 1000 aksjer av aksjeporteføljen til en kurs - eller utøvelseskurs på 50 per aksje 500 aksjer av totalvesten etter to år, og de resterende 500 aksjene utgjør ved utgangen av tre år. Vesting refererer til at arbeidstakeren får eierskap over opsjonene, og inntjening motiverer arbeideren til å bli hos firmaet til opsjonene vest. Eksempler på aksjeopsjon Øvelse. Bruk samme eksempel, antar at aksjekursen øker til 70 etter to år, noe som ligger over oppkursprisen for aksjeopsjoner Lederen kan utøve seg ved å kjøpe de 500 aksjene som er anskaffet til 50, og selger disse aksjene til markedsprisen på 70 Transaksjonen genererer en gevinst på 20 per aksje, eller totalt 10.000. Selskapet beholder en erfaren leder i ytterligere to år, og medarbeiderens fortjeneste fra børsopsjonen. Hvis i stedet aksjekursen er ikke over 50 utøvelseskurs, utøver lederen ikke opsjonsopsjonene Siden ansatt eier opsjonene for 500 aksjer etter to år, kan sjefen være i stand til å forlate firmaet og beholde aksjeopsjoner til opsjonene utløper. Dette arrangementet gir leder muligheten til å dra nytte av en aksjekursøkning nedover veien. Faktoring i selskapsutgifter. OSS er ofte gitt uten krav til kontant utbetaling fra ansatt Hvis utøvelseskursen er 50 per aksje og markedsprisen er 70, for eksempel Selskapet kan rett og slett betale ansatt forskjellen mellom de to prisene multiplisert med antall aksjeopsjonsaksjer. Dersom 500 aksjer er inntjent, er beløpet betalt til arbeidstakeren 20 X 500 sh ares eller 10 000 Dette eliminerer behovet for at arbeideren skal kjøpe aksjene før aksjene selges, og denne strukturen gjør alternativene mer verdifulle. ESOs er en utgift til arbeidsgiveren, og kostnaden for å utstede aksjeopsjoner blir lagt ut på selskapet s resultatregnskap.
No comments:
Post a Comment