Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du er tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i Kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type lager alternativet tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt basert på gevinsten som oppnås forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsoppgavene opsjoner. Standard Inntektsskatt 28 - 39 6. Arbeidsgiver får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes trening. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 . Langsiktig kapitalgevinstskatt på 20.Okvivalente aksjeopsjoner. NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en arbeidstaker kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for lager og markedspris på tidspunktet for opplæring Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Derfor utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks es på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje One har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre eier NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i kapital gevinstskatt når aksjene er solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette betyr at arbeidstakeren vil betale ordinær ary inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, har enkelte offentlige selskaper tilbud § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsskattbehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntektene før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan aksjeselskap også være kjøpt med penger investert av arbeidstaker i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. l skattemessige hensyn til personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver Mer og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Canada beskatning av ansattes aksjeopsjoner. Mange bedrifter bruker aksjeopsjoner for å tiltrekke og belønne gode ansatte. Opsjoner gir ansatte muligheten til å dele i fremtidig vekst i et selskap uten å redusere selskapet s kontantstrøm Dersom aksjeopsjonene er strukturert på riktig måte, kan medarbeideren nyte godt av skattefordelene. Arbeidstakere mottar vanligvis aksjeopsjoner, og gir dem rett til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverforeningen til en fast pris utøvelseskursen på en fremtidig dato Tildeling av aksjeopsjonen skaper ikke en umiddelbar skattehendelse for den ansatte. En skattepliktig sysselsettingsytelse utløses når Arbeidsgiver utnytter opsjonene og kjøper aksjer i selskapet. Fordelen er lik beløpet, hvis noen, med hvilken den rettferdige markedsverdi FMV av aksjene på det tidspunktet arbeidstakeren kjøper dem, overstiger det beløp som er betalt av den ansatte for aksjene de utøvelseskurs Arbeidsgodtgjørelsen legges også til den ansattes justerte kostnadsbasen ACB i skattemessig form, slik at sysselsettelsesytelsen ikke belastes igjen på en senere disposisjon. Arbeidsgiveren kan også ha rett til en avregningsfradrag på 50 prosent av beløpet av sysselsettelsesytelsen dersom visse betingelser er oppfylt. Vanligvis er fradraget tilgjengelig hvis aksjene er foreskrevne aksjer, vanligvis ordinære aksjer, utøvelseskursen var ikke mindre enn FMV av aksjene da opsjonene ble gitt, og Arbeidsgiver hadde forpliktet seg til arbeidsgiver på lengre sikt Fradraget medfører at sysselsettingsytelsen effektivt blir beskattet som om det var en gevinst, uansett at ytelsen er inntekt fra sysselsetting. Selv om opsjonsopsjoner er inkludert i arbeidstakers inntekt fra sysselsetting, er arbeidsgiverforetaket ikke lov til å kreve et fradrag for disse fordelene. Når opsjonsplanen gir en ansatt muligheten til å motta kontanter i stedet for aksjer, og arbeidstaker velger å motta kontanter, kan arbeidsgiver få fradrag for kontantbetalingen. Arbeidstakeren kan imidlertid ikke kreve 50 prosent fradrag på arbeidsbeløpet samtidig, med mindre arbeidsgiveren velger valg for å avstå fradrag på kontantbetaling. Kanadisk kontrollert privat selskap. Ovennevnte regler er enda mer fordelaktige når arbeidsgiveren er et kanadisk kontrollert privat selskap CCPC, et privat selskap som ikke er kontrollert av noen ikke-kanadiske innbyggere eller offentlige selskaper . Tidspunktet for beskatning av sysselsettingsytelsen er utsatt til skatteåret hvor arbeidstaker selger aksjene, i motsetning til taxa Arbeidstidsgodtgjørelsen beregnes som diskutert ovenfor. Arbeidstakeren kan også kreve 50 prosent avregningsfradrag så lenge den enkelte eier aksjene i KKPC i minst to år før de selges. Det er ikke krav om at utøvelseskursen skal være minst lik FMV på bevilgningsdatoen, eller krav om at aksjene kvalifiserer som foreskrevne aksjer for å kunne få fradrag. Overveier, for eksempel en nøkkelansatt, Bob , som får opsjoner i 2015 for å kjøpe 1000 aksjer i arbeidsgiver selskapet til en utøvelseskurs på 10 per aksje, som er den nåværende FMV I 2016 øker FMV til 20 per aksje og Bob utøver sine opsjoner, kjøper 1000 aksjer for 10 000 I 2018 øker aksjene til 30 per aksje, og Bob bestemmer seg for å selge sine aksjer. Skattekonsekvensene for Bob avhenger av om det utstedende selskapet er en CCPC eller ikke. Hvis utstedelsesfirmaet ikke er en CCPC, Bob vil betale skatt på ansettelsesgodtgjørelsen når han utøver opsjonene og kjøper aksjene i 2016 Fordi aksjene er ordinære aksjer og utøvelseskursen er ikke mindre enn FMV av aksjene ved opsjonene ble Bob behandlet hans Arbeidsgiver i lengde, kan Bob også kreve et fradrag på 50 prosent av sysselsettingsytelsen, effektivt beskatte det med samme hastighet som en gevinster. Bob vil således ha en inntektsinntekt på 5.000 i 2016, og når han selger hans aksjer vil han realisere en skattepliktig gevinst på 5000 i 2018. Hvis utstedelsesselskapet er en KKPC, vil Bob ikke måtte betale skatt på sysselsettingspenningen før han disponerer aksjene i 2018 Fordi Bob holdt aksjene i mer enn to år etter at opsjonene ble utøvet, vil han også kunne kreve et fradrag tilsvarende 50 prosent av ytelsen. Hvis Bob hadde holdt aksjene i mindre enn to år, ville han fortsatt kunne kreve 50 prosent fradrag av employmen t fordel da de øvrige vilkårene er oppfylt, dvs. aksjene er foreskrevne aksjer, utøvelseskursen var ikke mindre enn FMV, og Bob hadde å gjøre med arbeidsgiveren i armlengde. Således vil Bob ha en total nettoinntekt på 10.000 i 2018 , bestående av 5.000 sysselsettingsinntekter relatert til økningen i aksjens verdi etter fradrag av 50 prosent ved utøvelse av opsjonene i 2016, pluss 5.000 skattepliktig gevinst realisert ved disposisjon av aksjene. Bob kan være i stand til å ly Den 5.000 skattepliktig gevinsten dersom aksjene han solgte er berettiget til kapitalgevinsten unntak for kvalifiserte småbedrifter aksjeselskaper. Personer har rett til en levetid avkastning på opptil 813 600 i 2015 for slike aksjer. Men hvis aksjene faller i verdi og Bob selger dem i 2018 for 10.000 mindre enn deres 20.000 verdi da han utøvde opsjonene, vil han fortsatt ha inntektsinntekt på 5.000 arbeidstaker etter 50 prosent fradrag på, som er skattepliktig, og et 5.000 tillatelig kapitalutbytte 10 000-20 000 x 50 prosent Selv om sysselsettingsytelsen gir samme skattebehandling som en realisasjonsgevinst, er det egentlig ikke en realisasjonsgevinst realisert i 2018, kan ikke brukes til å kompensere for sysselsettingen. Innholdet i denne artikkelen er ment å gi en generell veiledning til emnet. Det bør søkes spesialistråd om dine spesielle forhold. For å skrive ut denne artikkelen, er alt du trenger å være registrert på. Klikk på Logg inn som en eksisterende bruker eller Registrer, slik at du kan skrive ut denne artikkelen. Har du et spørsmål eller en kommentar. Få mest mulig ut av de ansattes aksjeopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig administrert Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke seg topplederne, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre har noen fortsatt mislyktes i å ta full fordel alder av pengene generert av deres ansattes aksje Forstå arten av aksjeopsjoner skatt og effekten på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ perk. Hva er en Medarbeidsopsjon En ansatt aksjeopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt til å kjøpe en bestemt mengde aksjer i aksjeselskap til en fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Notkvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra incentiv aksjeopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I motsetning til dette er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere. For det andre mottar ikke-kvalifiserte alternativer ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentiv aksjeopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenu e Kode mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer har en felles egenskap som de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting og trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må følge en bestemt tidsplan kjent som fortjenesteplanen når de utnytter deres opsjoner. Fortjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgir arbeidstakeren gitt Retten til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt Året etter er det tildelt ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato O På denne dato forbeholder arbeidsgiveren seg ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles forhandlingselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Tilbudet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Innebygningskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskatning av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies . For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke en skattepliktig hendelse. Taksjon begynner på tidspunktet for utøvelsen Bargain elementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 inntjening. Salg av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som kort terminkapital eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser. Hvis arbeidstakeren bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst eller tap, og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i en insentivaksjonsopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige e utløp skjer ved salget Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles gjenstandsdelen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret aksjene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er innvilget 1. januar 2007 100 innvilget. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Skulle han eller hun ønske Å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved aksjeopsjonsplanlegging er hvilken effekt disse instrumentene vil få på samlet aktivaallokering. For en investeringsplan å lykkes, må aktiva være behørig diversifisert. En ansatt skal være skeptisk til konsentrerte stillinger på noen c ompany s aksje De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapets aksjer skal representere 20 mesteparten av den overordnede investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og skattespesialist å fastslå den beste utførelsesplanen for porteføljen din. Begrepet Konceptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken. I praksis er imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger Dine ansattes aksje umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salgskvalifikasjonen s for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis.
No comments:
Post a Comment